增值税法对企业有哪些影响？

2025年8月，为保障《中华人民共和国增值税法》顺利实施，财政部会同税务总局研究起草了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，并向社会公开征求意见。增值税是我国第一大税种。2024年底召开的十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。那么，增值税法对企业有哪些影响？

《中华人民共和国增值税法》将在税负、经营决策、财务核算与管理以及合规风险等多个维度对企业产生显著影响：

1.特定企业的税负将发生变化

（1）优惠政策调整影响：税收优惠的变革决定企业税负走向。若原免税项目取消，纳税额增加；符合新优惠条件则税负降低，如重点产业扶持优惠。

（2）出口企业受牵连：虽出口零税率规定未变，但后续细则与形势变化，会使出口退税流程与申报调整，影响企业资金流和税负，流程优化则税负变相降低。

2.业务模式重构

（1）视同销售规则改变驱动：简化后的视同销售规定，让企业重新审视关联交易等业务。如原无偿服务视同销售现无需如此，企业可优化内部资源调配，提升运营效率。

（2）不征税情形明确创造机会：明确如员工工资薪金服务不征税，企业可合规优化员工福利等安排，整合相关业务，削减管理成本。

（3）合作对象精选：企业选择合作伙伴时，会更注重对方增值税合规性。若合作方违规，会影响自身进项抵扣。

3.财务核算与管理革新

（1）科目设置更新：征税范围表述变化，如“劳务”归入“应税服务”，企业需调整科目设置，精准核算收入、成本与税费，保障财务数据质量。

（2）收入确认重塑：视同销售规则变化影响收入确认，财务人员需依新规梳理流程，避免会计与应税收入偏差，确保报表如实反映经营与税务状况。

4.税务管理变化

（1）优惠政策管理升级：优惠政策调整，企业需紧盯政策动态，精准判断资格，规范申报核算。享受多项优惠的企业，要完善台账，虽管理难度加大，但可降低税负成本。

（2）留抵退税管理优化：完善的留抵退税制度，要求企业精准预测经营与现金流，合理选择抵扣或退税，并依规操作，防范退税申请受阻。

5.催生合规新需求

企业需吃透新法，确保纳税申报、发票管理等操作合规。如发票开具要准确无误，否则易遭税务处罚，合规压力攀升。

6.企业合规意识进一步提升

随着征管措施完善，税务监管趋严，企业必须强化合规意识，健全内控机制，自查自纠，防范违规损失。